財訊/金管會過招財政部 兩巨頭密會40分鐘啓動大稅改

文/林文義

12月2日,金管會主委李瑞倉前往財政部拜會財政部長許虞哲雙方陪同的有證期局長王詠心及賦稅署長李慶華;這場會談從早上9點到9點40分結束,兩人短短40分鐘的會面,卻對國內稅制產生巨大的影響臺灣所得稅結構即將再度改頭換面。

這場針對股利課稅及調降當衝交易證交稅的商談結束後,李瑞倉表示,金管會與財政部已取得共識;但許虞哲只謹慎迴應說,「稅改方向有共識,但還要研究。」令外界好奇兩個部會之間到底有無共識,然而許虞哲的謹慎是有原因的,因爲金管會提了一個非常大膽的稅改提議。 會談中,李瑞倉端出的菜單是,當衝交易的證交稅率,由目前的千分之三降爲千分之一;但真正對股市產生巨大影響的菜色是,股利課稅改採「分級分離課稅」,希望財政部將股利課稅的最高稅率由現行的45%降到20%;而在此一原則下,金管會同意取消兩稅合一。 取消兩稅合一衝擊小 股利稅率降到20%影響大 財金官員透露,「取消兩稅合一」是租稅專門用語,意即投資人往後所領取的股利,將喪失抵稅權。依財政部統計,目前股利所含抵稅權每年扣抵掉的稅額約5百億元,以換取財政部同意股利降稅方案

金融業高層表示,金管會提出的方案其實相當可行,一方面財政部的稅收損失不會太大;同時現行內、外資股利租稅負擔差距太大的問題,也可迎刃而解。 學美國分級分離課稅 低所得免稅 內外資稅一致 目前,外資在臺投資股票領的股利只須扣繳20%稅款,而本國投資人(即內資)領取股利須合併到綜合所得累進課稅,最高稅率高達45%;導致內資股利稅負太重,不少內資大戶遂到海外繞一圈進行避稅,設立境外控股公司,再以外資身分回頭投入臺股。現在若能把內資的股利分離課稅且最高稅率訂在20%,則內、外資在股利投資的租稅負擔就完全拉平了,內資變身爲外資進行租稅規避的誘因消失了。

如此一來,財政部和投資人都不會吃虧,因爲股利所含的抵稅權被減半後,每年扣抵稅額有5百億元,兩稅合一取消,股利不含抵稅權後,財政部馬上就進帳五百億元;而全部投資人雖喪失5百億元抵稅權利,但如果能因此把股利最高稅率由45降到20%分離課稅,不一定划不來,且股利稅制分離課稅後,可有效簡化稅制…(本文截自財訊518期,詳全文)

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